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La loi de finances 2025 introduit une refonte significative du barème de l’impôt sur le revenu (IRP). Cette réforme inclut l’ajout de nouvellestranches, des modifications des tauxmarginaux, et unereconfigurationglobale, examinée ici sous les aspects deprogressivité,complexitéet effetsredistributifs.
🔴Progressivité et réduction des effets de seuil
L’élargissement de 5 à 8 tranches renforce la progressivité fiscale en introduisant des transitions plus graduelles entre les taux marginaux, limitant ainsi les effets de seuil susceptibles de décourager l’activité économique ou d’encourager la fraude fiscale.
🔴Taux d’imposition ajustés
Les revenus faibles et moyens (5 001 à 20 000 D) bénéficient d’une réduction des taux à 15 % et 25 % (contre 26 % et 28 % actuellement), allégeant leur charge fiscale.
Les hauts revenus supportent des taux augmentés jusqu’à 40 %, renforçant la contribution des plus aisés.
🔴Complexité accrue
L’adoption d’un barème à 8 tranches, malgré ses avantages en termes de progressivité, pourrait représenter un véritable défi pour les contribuables non-spécialistes .
Cette complexité pourrait décourager certains contribuables de se conformer pleinement à leurs obligations fiscales et réduire la perception de transparence du système.
🔴Effets redistributifs et aspects économiques
Réduction des inégalités
En allégeant la pression sur les revenus faibles et moyens et en augmentant celle sur les hauts revenus, la réforme vise une plus grande équité fiscale.
Incitations et alignement international
Des taux réduits pour les tranches inférieures pourraient encourager une meilleure conformité fiscale.
Le modèle adopté s’aligne sur les pratiques internationales, où une segmentation fine des tranches est courante.
🔴Impacts économiques globaux
Consommation : La baisse des taux pour les revenus modestes pourrait stimuler la demande domestique.
Investissement : Les taux plus élevés pour les hauts revenus pourraient toutefois dissuader l’épargne ou l’investissement privé.
🔴Équité et inclusivité
Cette réforme pourrait bénéficier aux femmes et jeunes, souvent surreprésentés dans les catégories de revenus modestes, contribuant ainsi à réduire les disparités socio-économiques.
Conclusion : Une fiscalité moderne pour une Tunisie équitable
Le nouveau barème incarne une avancée significative vers une fiscalité plus équitable et alignée avec les standards internationaux. Toutefois, son succès dépendra de l’accompagnement des contribuables à travers des outils clairs et accessibles, ainsi que d’une évaluation régulière des impacts économiques et sociaux.
NB: Il est important de noter que cette disposition pourrait être révisée et ajustée en fonction des délibérations préalables à son adoption par le Conseil National des Régions et des Districts.
