Dans les états financiers intermédiaires arrêtés au 30 juin 2011, on peut lire que ces derniers «font apparaître des intérêts et agios réservés ainsi que des provisions constituées au titre des engagements de la clientèle de la BNA respectivement pour 429.157 mille DT et 439.210 mille DT. Le nombre limité des relations que nous avons examinées, sur une base individualisée, ne nous permet pas de nous prononcer sur les risques encourus ainsi que sur leur couverture. L’appréciation en question est tributaire des conclusions de nos contrôles subséquents ».
Dans ce rapport élaboré par le Commissaire aux Comptes de la banque, ont peut aussi lire que «la BNA a cessé, depuis plusieurs exercices, de rembourser certaines anciennes lignes de crédit rétrocédées par l’Etat et n’a pas comptabilisé les intérêts conventionnels ou de retard encourus sur ces ressources extérieures et estimés à 8.399 mille DT. En contrepartie, elle n’a pas pris en considération, lors du calcul des provisions pour créances douteuses, la part imputable à l’Etat des risques encourus sur les prêts impayés (en principal) accordés à la clientèle sur ces lignes de crédit, estimée à 4.304 mille DT. Par ailleurs, la BNA devrait assumer 25% des risques définitifs encourus sur les prêts financés sur les ressources du Foprodi, transférés à contentieux, et dont les comptes accusent, au 30 juin 2011, un solde cumulé de 11.869 mille DT (dont 2.521 mille DT d’impayés en intérêts). Cependant, la BNA ne prend pas en compte ce risque lors de la détermination des provisions pour créances douteuses. Enfin, les situations Ressources/Emplois des fonds budgétaires confiés par l’Etat à la BNA ne font pas toujours l’objet de confirmation périodique en vue d’arrêter de manière fiable les mouvements et les soldes, et plusieurs comptes rattachés à la rubrique Emprunts et Ressources Spéciales présentent des soldes anciens non justifiés devant faire l’objet d’un apurement en collaboration avec les services du Ministère des Finances». C’est ce qui constitue les réserves faites à propos des états financiers de cette banque publique.
